点击这里给金令牌猎头顾问发消息
 金令牌首页 金令牌猎头 十佳职业经理人评选 最佳雇主评选 加入俱乐部 《职业经理人周刊》 会员区   薪酬调查报告登录  
Rss订阅
《职业经理人周刊》 猎头公司
职业经理人俱乐部首页 >> 经理人资讯 >> 资产经营 >> 今日视点 >> 正文

外汇问题不合规将严惩,这些IPO企业要小心了


  《职业经理人周刊》   猎头班长v微博   微信:AirPnP   2019/3/19
猎头职位搜索
猎头|自助猎头
兼职|推荐人才

前言:

近几年来,一些拟IPO企业在上市过程中存在“假外资”的情形屡见不鲜。

著名猎头机构推荐金领职位
金令牌搜索企业 职位 经理人 专访 社区 会员
PRE-IPO环保科技公司CFO(财务总监)60-100万北京
香港国际对冲基金、PE-投资分析员(法律、财务)70万+香港 北京
中型国内财险公司-总精算师 200-240万北京 深圳
地产金融控股集团--金融资本中心总经理(副总裁级)300-600万北京 上海
混合所有制财产保险公司-精算部负责人100-150万北京
大型集团-深圳前海融资租赁业务副总裁 150-200万深圳 上海
行业领先PE/VC并购基金--副总经理120-150万北京 山东
体育资产基金管理公司-投融资总监/副总经理50-70万北京 河北

一般来说,境内投资者将其持有的货币资本或者股权转移到境外兜一圈,再戴个“外资”的帽子返回境内投资的经济行为,通常被称作“返程投资”,又名“假外资”。

财华社发现,采取这种投资方式的企业大致分为两类:一是纯粹的内资企业,希望通过返程投资的方式获得外商投资企业企业所得税“两免三减半”税收优惠政策;二是内资企业引入境外投资者(包括投资基金)后在境外上市,需要有境外投资主体,因此采取返程投资的方式。

尽管投资方式不一,但从外汇管理角度来看,这类拟上市公司IPO过程中的外汇监管合规问题仍是不少业内人士关注的重点所在。

返程投资违法行为将严惩

2014年,国家外汇管理局发布《关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》(汇发[2014]37号)(以下简称:“37号文”),取代了2005年以来一直实施的“75号文”。

与“75号文”相比,“37号文”在定义、特殊目的公司范围、境内居民境外投资、融资以及返程投资、股权激励计划登记、各项登记程序、处罚依据与措施等方面均进行了较大的调整,并重点明确了关于“返程投资”相关违法行为的处罚依据。

境内居民或其直接、间接控制的境内企业通过虚假或构造交易汇出资金用于特殊目的公司,或在未按规定办理相关外汇登记、未如实披露返程投资企业实际控制人信息或虚假承诺的情况下,发生资金流出,外汇局根据《外汇管理条例》第三十九条进行处罚,即限期调回外汇,处逃汇金额30%以下的罚款;情节严重的,处逃汇金额30%以上等值以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

境内居民未按规定办理相关外汇登记、未如实披露返程投资企业实际控制人信息、存在虚假承诺等行为,外汇局根据《外汇管理条例》第四十八条第(五)项进行处罚。即对机构可以处30万元以下的罚款,对个人可以处5万元以下的罚款。

在境内居民未按规定办理相关外汇登记、未如实披露返程投资企业实际控制人信息或虚假承诺的情况下,若发生资金流入或结汇,根据《外汇管理条例》第四十一条进行处罚,即责令改正,处违法金额30%以下的罚款;情节严重的,处违法金额30%以上等值以下的罚款。

纵观目前IPO已过会的案例,财华社发现,不少企业并未按规定在当下办理相关外汇登记,而大多是事后补办个人境外投资外汇登记。

未按规定办理相关外汇登记

以快克股份为例。2011年12月19日,国家外汇管理局武进支局对快克股份董事长金春出具了一份《行政处罚决定书》,对其违反当时有效的“75号文”有关规定的行为罚款3万元,随后一天,当事人金春缴纳了罚款。

2012年1月16日,国家外汇管理局武进支局出具《关于境内居民金春在境外设立特殊目的公司办理个人境外投资外汇登记的批复》(武汇发[2012]1号),同意境内居民金春在英国设立的特殊目的公司(Gloden Pro.)办理境内居民个人境外投资外汇登记。金春已到该支局为Gloden Pro.办理了境内居民个人境外投资外汇登记手续。

对此,保荐机构认为:金春违反当时有效的“75号文”有关规定而受到处罚,但鉴于1)当事人金春由于认识不到位,不存在主观故意;2)金春已缴纳了罚款,并按照“先处罚,后补办登记”原则办理了外汇补登记手续。据此认为,金春此次受罚不影响其担任董事长的任职资格,不构成公司本次发行及上市的法律障碍。

未如实披露返程投资企业实际控制人信息

以雪榕生物(300511)为例。1999年5月18日,雪榕生物董事长杨勇萍在英属维尔京群岛注册成立了豪胜投资,并由豪胜投资于2000年受让了高榕食品的股权,2006年开始余荣琳、诸焕诚、王向东、丁强、余贵成、陈建华通过增资或转股的方式成为豪胜投资的股东,但该等事项并未及时在外汇管理部门履行外汇登记手续。

2010年10月11日,国家外汇管理局上海市分局向豪胜投资7名境内自然人股东杨勇萍、余荣琳、诸焕诚、王向东、丁强、余贵成、陈建华核发了《境内居民个人境外投资外汇登记表》,完成了外汇补登记手续。

就上述补登记事项,2012年8月16日,国家外汇管理局上海市分局对杨勇萍、余荣琳、诸焕诚、王向东、丁强、余贵成、陈建华分别作出行政处罚决定,认定上述7人未在规定日期办理境外投资外汇登记的行为违反了“75号文”第八条规定,但属程序性违规且违反外汇管理行为情节轻微。鉴于其已补办了境外投资外汇登记,纠正了违规行为,决定给予警告处罚,并罚款人民币5万元。

处理措施

综上分析,对于一些拟IPO“假外资”企业在处理外汇监管合规性问题时,比较可行的举措就是未办理外汇登记的要及时补办,并接受外汇管理局的相关行政处罚,且由国家外汇管理部门出具处罚非重大的证明及律师发表处罚非重大的意见。同时,对于离岸公司的外汇来源,也应如实作出披露。

此外,监管部门也要对“假外资”进行合理规范和引导,加强监管,以发挥其促进我国国民经济发展的作用。

(来源:财华网)


我们尊重原创者版权,除非我们确实无法确认作者以外,我们都会注明作者和来源。在此向原创者表示感谢。本网转载文章完全是为了内部学习、研究之非商业目的,若是涉及版权等问题,烦请联系 service@execunet.cn 或致电 010-85885475 删除,谢谢!

发表评论:
主题:
内容:
匿名发表 验证码: 登录名: 密码:   个人 企业
发帖须知:
一、请遵守中华人民共和国有关法律法规、《全国人大常委会关于维护互联网安全的决定》《互联网新闻信息服务管理规定》
二、请注意语言文明,尊重网络道德,并承担一切因您的行为而直接或间接引起的法律责任。
三、管理员有权保留或删除其管辖留言中的任意内容。
四、您在本站发表的言论,本站有权在网站内转载或引用。
五、发表本评论即表明您已经阅读并接受上述条款。
金令牌猎头
企业找猎头   职业经理人找猎头
CFO相关资讯
更多>> 
CFO焦点企业对话
更多>> 
CFO相关猎头职位
更多>> 
十大猎头公司推荐金领职位
关于我们 | 招聘猎头 | 猎头 | 自助猎头 | 悬赏招聘 | 十佳职业经理人评选 | 年度最佳雇主评选 | 会员登录 | 企业 | 职位 | 设为主页
联系我们 | 法律声明 | 搜索 | 猎头招聘 | 猎头公司 | 《职业经理人周刊》 | 职业经理人俱乐部 | 沙龙活动 | 资讯 | 刊例 | 收藏本站
Copyright® 版权所有  猎头服务 微信:AirPnP   TEL:010-85885475   E-MAIL:club@execunet.cn
京ICP备05025905号   京公网安备110105001605
点击这里给金令牌猎头顾问发消息 猎头顾问