“管理团队解散了，估计没得救了”。从IPO前开始造假，上市后继续造假，八年虚增利润总额超过26亿元。
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近日，证监会一纸公告，揭穿了*ST奇信长达8年的造假史，其上市前后（2012年-2019年）累计虚增利润数额达到惊人的26多亿元。公司股票也因此可能被实施重大违法强制退市。
消息一出，各路资金仓皇而逃。
昨晚，*ST奇信又连发三份公告称，财务总监马计，董秘谭强，证代余丽丽均以个人原因为由辞职。三人不再担任公司及子公司任何职务。
而由于董秘职务空缺，*ST奇信暂定由董事长张浪平代理董秘职务。
值得注意的是，马计与谭强在去年7月入职*ST奇信，任职时间不足一年。而余丽丽更是仅任职4个月出头。
其中，马计则是注册会计师、税务师、资产评估师。自2014年开始，其相继在恒大地产集团有限公司等公司任职，其中自2020年10月28日至今，任职河北南瞻会计师事务所（普通合伙）执行事务合伙人。
上述二人入职*ST奇信后，工作压力相当大。
仅在监管函件方面，*ST奇信收到5份监管函件，关注事项涉及2022年半年报、2022年三季报等。而且*ST奇信在此期间申请延期回复11次，原因为“相关事项尚需作进一步补充、核实和完善”。
上市后连续5年虚增利润总额合计超17亿元，财务造假可追溯至IPO期间，加上上市前的3年，8年虚增利润总额逾26亿元。
不造假就没有一年是盈利的。奇信股份收到的《行政处罚及市场禁入事先告知书》所披露细节令人心惊。
据公告，经追溯调整后，公司2015-2019年连续5年净利润为负，可能面临双重退市风险。
据调查，奇信股份业绩造假早有“先兆”，在2015-2019年间，签字注册会计师和公司内部审计负责人频繁更换，
其中，一位签字会计师今年2月被深圳证监局出具警示函措施。同时，上市公司在2021年业绩“变脸”后审计费用也随之“缩水”。
值得注意的是，*ST奇信公司全称为江西奇信集团股份有限公司，主营建筑装饰设计与施工，业务范围涉及公共建筑如写字楼、商业综合体、文教体卫设施及精装住宅等领域。
4月19日，上市公司奇信股份发布公告称，收到证监会下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》，经过监管部门的调查取证，发现奇信股份IPO前和上市之后连续8年财务造假。
为了能够顺利上市，*ST奇信从2012年便开始粉饰业绩。
2012年至2015年上半年，公司通过“签订虚假或放大金额的工程合同”、“对内部承包项目少计成本”等方式，分别虚增利润2.24亿元、2.51亿元、3.70亿元、1.80亿元，累计虚增利润10.26亿元，虚增利润在当期披露利润总额中的占比均在100％以上。
凭借着虚构的业绩，*ST奇信于2015年12月成功登陆深交所，并获得连续13个涨停，股价一度冲至65.79元（前复权）。
上市后的*ST奇信并没有就此“收手”，反而变本加厉。
与上市前的造假手段类似，在2015年至2019年的年度报告中，其通过签订虚假或放大金额的工程合同、对内部承包项目少计成本、体外支付少计费用等方式虚增利润。
奇信股份2014年3月预披露的招股书，拟在中小板上市，2015年6月成功过会，2015年12月登录深交所中小板。
根据监管调查，2015年-2019年，*ST奇信分别虚增利润3.71亿元、3.25亿元、3.97亿元、3.79亿元、3.12亿元，合计虚增利润总额达17.85亿元，虚增的利润规模占当年实际披露利润总额的比例均在200％左右波动。
*ST奇信财务造假不仅横跨了上市前后的8个会计年度，且虚增利润金额均超过当期披露利润总额的100％。这也意味着，*ST奇信早于2012年便处于亏损状态。
不仅如此，*ST奇信还被指在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容。2017-2018年财务数据虚假。
鉴于前述种种违法行为，上市公司及一众原高管遭到重罚。
证监会指出，叶家豪作为奇信股份的实际控制人，组织、指使从事前述信息披露违法违规和在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容行为。
根据最新预罚单的综合处罚结果，证监会对*ST奇信责令改正，给予警告，并合计重罚5000万元。原实控人叶家豪被处以1400万元罚单；对时任副总经理、财务总监、高级副总裁乔飞翔给予警告，并分别处以700万元罚款。
监管层还特别指出，叶家豪由于违法情节特别严重。基于此，拟决定对叶家豪采取终身市场禁入措施。
此外，*ST奇信造假退市，坑的不仅仅只是1万多股民，江西国资委成了大股东被坑了二十几来亿。
值得一提的是，在长达8年的财务造假会计年度里，*ST奇信的财报审计机构均为天职国际会计师事务所（特殊普通合伙），后者对*ST奇信年报出具的审计意见均为无保留意见。
上市后的2015年-2019年，天职国际对*ST奇信年报均出具了标准无保留意见的审计报告，其中2017年-2019年审计报告中，“工程建造合同收入”、“应收账款坏账准备”、“应收账款预期信用损失”被列为“关键审计事项”。
在2021年业绩“大变脸”前，*ST奇信曾试图更换审计机构。2021年12月，公司称，因天职国际已经连续多年为公司提供审计服务，拟聘任中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）为2021年审计机构。
然而，仅3个月后，*ST奇信再次公布称，因中兴财光华审计任务繁重及人员调动困难等方面的原因，鉴于时间比较紧迫、天职国际对公司业务较为熟悉，公司再次改聘天职国际担任公司2021年度审计机构，聘期一年。
最终，天职国际对2021年年报出具了保留意见的审计报告，保留事项分别为“疑似非经营性资金占用”、“子公司部分事项审计受限”、“应收账款和合同资产”及“被中国证监会立案调查”。
“上述造假方式中，体外支付少计费用比较难识别，因为可能绕过公司账户，通过个人账户支付。但是主营业务收入和成本一般在审计流程中会对收入做假定特别风险，属于审计中关注重点。”
营业收入一直属于年报审计中公认重点，有审计行业人士认为：
“一般审计收入科目时，除了做风险评估和内控测试，实质性程序中还要实施分析程序、检查合同、回款情况、项目执行进度，在IPO环节重大收入客户还会实地走访，年报过程中需要函证收入金额等，如果程序执行到位，这种比例和金额的虚增情况应该能够识别。”
此外，奇信股份内部审计部负责人同样更换频繁，公司2017年、2018年审计负责人陆续因个人原因辞去职务，辞职后不在公司担任任何职务。
本文源自：首席财务官 作者： 财道传习社
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