酒店内部控制的途径与方法

　　1、实施风险管理

　　酒店风险管理包括辨别、分析、防范、控制风险。管理的过程中要按董事会既定的经营目标战略，运用风险分析手段，发现存在或潜在的风险，采取有力的手段转嫁、降低或消除风险。酒店风险管理要以预防为主，防控结合，完善监管机制，对风险高发岗位如投资、采购等实行定期或不定期检查。要根据经营管理过程中的关键环节，确定风险控制点，建立有效的风险管理机构。对已确定的经济活动项目，应先对财务结构、筹资结构、筹资币种和金额、筹资期限、筹资成本、资金的偿还计划等进行综合测算与评估，在执行中进行监督，在项目实施结束后进行考核。对酒店的债权投资或股权投资要进行可行性研究，根据投资项目和投资金额的大小确定审批权限，对投资过程中可能出现的不确定因素，制定突发情况的应对措施和具操作性的应急预案；重视合同或协议的签订，设置专门机构负责经济业务合同的起草、审批、签订、履行，对执行过程中出现的纠纷和争议，由法律顾问协助解决，以确保合同依法执行，并规避风险。

　　2、强化内部审计

　　对内部控制的检查和评价是通过内部审计来完成的。餐饮猎头.内部审计是对内部控制的控制，主要是对财务的真实性、管理效率、经济效益、管理制度的合法有效性进行内部检讨和反省，对管理层直接负责的内部审计机构。强化内部审计，可以检验内部控制的执行效率与效果，优化控制环境，防范经营风险，完善内部控制制度，规范酒店内部管理，密切关注现金流量和取得业绩的稳健性，保证酒店财产的安全性和完整性，使酒店长期、持久地向前发展。

　　3、狠抓财务控制

　　财务控制是运用财务信息，对酒店的经济活动进行监控和跟踪，是基于酒店自身管理控制的自觉、自愿的要求，是自我约束机制，财务控制的方式更多的是分析、调节，更加注重事前、事中控制。主要采用信息反馈的闭环控制方式。内部财务管理规范和监督制度，应体现权责明确，相互牵制。应根据酒店性质和上级的要求确定会计制度、会计政策和会计科目，因而要规定财务工作处理程序和方法，各岗位依据控制内容完成各自的工作流程，反映酒店的经营成果及财务管理状况。

　　4、注重人事控制

　　人事控制要满足酒店现在和未来对人员的需求，要采取有效控制方式为酒店组织结构中各个岗位配备合适的人员，并形成一整套人力资源管理系统的方法，做好员工的招聘、安排、提拔、考核和培训，不断提高员工的整体素质和业务水平，既要使每位员工人尽其才，又要尊重人才，注重人力资源的再生能力。酒店猎头公司.培养和引进一批具有高素质的人才队伍，营造一个特定的酒店文化氛围。

　　5、严格授权审批控制

　　授权审批的范围包括酒店所有的经济活动。对外融资、担保、内部资金调度、资产处置等重大决策，在股东大会、董事会、管理层和各部门间设置相应的管理权限，自上而下，层层授权。财务决策应充分体现股东的意愿，要划分审批的层次，明确各级职责和权限；要将经济业务归类确定授权审批程序，避免违规审批或越权审批，要明确规定被授权者所履行的权力范围和责任，避免因授权不清而产生争议。

　　6、完善控制结构

　　是指对酒店组织机构的设置、职务分工等进行有效合理的控制。设置管理控制机构，实行职务不兼容的管理。重点是管理的广度和深度，解决集权与分权管理关系，建立与完善科学化的管理模式。

　　（1）建立以股东为主体的内部控制结构。控制客体是管理者、经营者及整个酒店的经营管理活动，控制的目标是资产保值和增值、利润最大化、投资收益最大化、财产安全等，目的是为股东创造最大效益。

　　（2）建立以经营者为主体的内部控制结构。控制客体是管理者及整个酒店的经营管理活动，控制目标是实现董事会制定的经营目标，信息沟通渠道是定期或不定期的书面或口头报告，控制手段有组织、人事、财务、审计风险控制。猎头网.

　　（3）建立以管理者为主体的内部控制结构。控制客体是员工和所辖部门的经营管理活动，控制目标是实现经营者制定的经营管理目标，信息沟通的渠道是各类报告、店务会议，控制的方法有培训、职责、权限、技术、审批等。

　　7、全面预算控制

　　酒店的总体目标要按项目计划实现，各个项目计划又必须以预算为依据。酒店的经营活动要在收入中得到反映，各项业务活动支出又要在预算中得到落实。预算应细化到各个科目，并对预算的执行结果进行分析，为来年预算编制积累资料。

　　8、建立管理信息系统

　　良好的信息系统有助于提高内部控制效率和效果，有助于控制标准的建立和修正、控制活动成效的评定、控制报告的拟定和改进建议的及时传达。酒店应按控制系统的要求识别使用者的信息需要，在此基础上收集、加工和处理信息，并将这些信息及时、准确地传递给酒店内的相关人员，使他们能顺利地履行职责。